2023年4月3日-4月7日，發(fā)審委首發(fā)上會2家，通過2家。

（數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會官網(wǎng)資料整理）

（一）相關(guān)企業(yè)概況及上市委會議提出問詢的主要問題

本期標題：覆銅板領(lǐng)域隱形冠軍，國家級專精特新“小巨人”——同宇新材沖刺創(chuàng)業(yè)板IPO！

1、同宇新材料（廣東）股份有限公司

企業(yè)概況：公司主營業(yè)務(wù)系電子樹脂的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要應(yīng)用于覆銅板生產(chǎn)。公司產(chǎn)品主要包括MDI改性環(huán)氧樹脂、DOPO改性環(huán)氧樹脂、高溴環(huán)氧樹脂、BPA型酚醛環(huán)氧樹脂、含磷酚醛樹脂固化劑等系列。

中介機構(gòu)：IPO保薦機構(gòu)為興業(yè)證券，發(fā)行人會計師為容誠，律師為康達。

募資用途：此次IPO擬募集13億元，用于江西同宇新材料有限公司年產(chǎn)20萬噸電子樹脂項目（一期）、補充流動資金。

財務(wù)數(shù)據(jù)：2019年至2022年，公司營業(yè)收入分別為3.78億元、9.47億元及11.93億元；分別實現(xiàn)歸母凈利潤3998.72萬元、1.35億元及1.88億元。

上市委會議現(xiàn)場問詢的主要問題:

1. 研發(fā)費用問題。根據(jù)發(fā)行人申報材料，報告期內(nèi)發(fā)行人研發(fā)費用分別為778.46萬元、1,267.69萬元、1,493.12萬元，2022年研發(fā)人員薪酬比2021年增加341.54萬元。請發(fā)行人：（1）結(jié)合報告期內(nèi)研發(fā)人員不同年度薪酬對比、研發(fā)人員認定依據(jù)和具體認定情況，說明研發(fā)人員20222年薪酬增長的原因及合理性，報告期內(nèi)研發(fā)費用是否真實、準確；（2）結(jié)合研發(fā)投入、核心技術(shù)來源、核心技術(shù)競爭優(yōu)劣勢，說明發(fā)行人是否具備較強的創(chuàng)新能力。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

2. 財務(wù)不規(guī)范問題。根據(jù)發(fā)行人申報材料，報告期內(nèi)發(fā)行人存在現(xiàn)金發(fā)放獎金、個人卡收支、應(yīng)收票據(jù)找零、轉(zhuǎn)貸的情形；通過高速公路過路費報銷取得資金，用于支付運輸費210.15萬元、發(fā)放員工薪酬639.96萬元。請發(fā)行人：（1）說明通過高速公路過路費報銷取得資金的具體操作過程、整改前后的會計處理、涉及資金的具體去向，是否存在其他虛構(gòu)交易的情形；（2）結(jié)合相關(guān)人員資金流水核查情況，說明發(fā)行人是否存在資金體外循環(huán)的情形；（3）結(jié)合整改規(guī)范情況，說明相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

3. 經(jīng)營業(yè)績變動問題。根據(jù)發(fā)行人申報材料,發(fā)行人預(yù)計2023年1-3月營業(yè)收入、扣非后歸母凈利潤同比分別下滑17.51%、14.12%。請發(fā)行人：結(jié)合終端產(chǎn)品需求變化、2023年一季度業(yè)績下滑、在手訂單情況，說明發(fā)行人經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

相關(guān)資料借鑒：深交所官網(wǎng)、招股說明書等