2024年2月5日-2月7日，發(fā)審委首發(fā)上會5家，通過4家，取消審議1家。

（數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會官網(wǎng)資料整理）

（一）相關(guān)企業(yè)概況及上市委會議提出問詢的主要問題

1、北京晶亦精微科技股份有限公司

企業(yè)概況：公司主要從事半導(dǎo)體設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及技術(shù)服務(wù)，主要產(chǎn)品為化學(xué)機(jī)械拋光（CMP）設(shè)備及其配件，并提供技術(shù)服務(wù)。

中介機(jī)構(gòu)：IPO保薦機(jī)構(gòu)為中信證券，發(fā)行人會計(jì)師為大華，律師為中倫。

募資用途：晶亦精微擬公開發(fā)行數(shù)量不超過7,134.06萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。預(yù)計(jì)募集資金12.90億元，分別用于高端半導(dǎo)體裝備研發(fā)項(xiàng)目 、高端半導(dǎo)體裝備工藝提升及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目以及高端半導(dǎo)體裝備研發(fā)與制造中心建設(shè)項(xiàng)目。

選擇上市的標(biāo)準(zhǔn)為：預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：2020年、2021年、2022年、2023年1-6月，公司營業(yè)收入分別為9984.21萬元、2.20億元、5.06億元、3.09億元；同期凈利潤分別為-976.49萬元、1418.40萬元、1.28億元、9330.20萬元。

上市委會議現(xiàn)場問詢的主要問題：

請發(fā)行人代表：（1）結(jié)合公司現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、8英寸和12英寸CMP設(shè)備的技術(shù)特點(diǎn)、與同行業(yè)可比公司關(guān)鍵指標(biāo)和產(chǎn)品性能差異，說明公司產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性；（2）結(jié)合下游主要客戶產(chǎn)線建設(shè)情況，說明公司8英寸CMP設(shè)備的市場空間；（3）結(jié)合公司12英寸CMP設(shè)備技術(shù)及研發(fā)能力、下游客戶驗(yàn)證進(jìn)度、在手及意向訂單情況，說明12英寸CMP設(shè)備收入預(yù)測的依據(jù)和合理性，以及公司業(yè)績增長的可持續(xù)性；（4）結(jié)合行業(yè)周期、下游市場需求、競爭格局、公司技術(shù)優(yōu)劣勢等，說明本次募投項(xiàng)目產(chǎn)能消化措施的可行性，相關(guān)風(fēng)險是否已充分披露。請保薦代表人發(fā)表明確意見。

2.西安博達(dá)軟件股份有限公司

企業(yè)概況：公司作為全媒體數(shù)字內(nèi)容智能服務(wù)提供商，以自主研發(fā)的全媒體內(nèi)容管理平臺及其建設(shè)實(shí)施為核心業(yè)務(wù)，融媒體、內(nèi)容安全等產(chǎn)品及解決方案為業(yè)務(wù)延伸，主要面向教育行業(yè)，并拓展到政府、企業(yè)、健康等行業(yè)，提供軟件及軟件實(shí)施、平臺運(yùn)維等技術(shù)服務(wù)。

中介機(jī)構(gòu)：IPO保薦機(jī)構(gòu)為開源證券，發(fā)行人會計(jì)師為大華，律師為信達(dá)。

募資用途：博達(dá)軟件擬公開發(fā)行數(shù)量不超過1,099萬股（未考慮超額配售選擇權(quán)的情況下），不超過1,263.85萬股（全額行使本次股票發(fā)行超額配售選擇權(quán)的情況下）。預(yù)計(jì)募集資金1.32億元，分別用于全媒體群數(shù)字內(nèi)容綜合管理平臺升級建設(shè)項(xiàng)目、融媒體數(shù)字內(nèi)容智能協(xié)作平臺升級建設(shè)項(xiàng)目、內(nèi)容大數(shù)據(jù)中心升級建設(shè)項(xiàng)目以及營銷與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目。

選擇上市的標(biāo)準(zhǔn)為：預(yù)計(jì)市值不低于2億元，最近兩年凈利潤均不低于1,500萬元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%，或者最近一年凈利潤不低于2,500萬元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于8%。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：2020年至2023年1-6月，博達(dá)軟件實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為1.02億元、1.30億元、1.47億元及3,658.22萬元；凈利潤分別為1,948.38萬元、2,362.09萬元、2,858.69萬元及-1,160.60萬元。

審議意見：無。

審議會議提出問詢的主要問題：1.關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。請發(fā)行人：（1）結(jié)合各類項(xiàng)目執(zhí)行平均周期、客戶投入使用和運(yùn)行測試時間，說明項(xiàng)目集中在12月交付或投入使用是否符合客戶的使用習(xí)慣，報(bào)告期各期12月營業(yè)收入占比較高的原因及合理性。（2）結(jié)合技術(shù)人員、營銷服務(wù)人員、銷售人員及研發(fā)人員工作差異，技術(shù)人員為客戶服務(wù)的工作內(nèi)容、項(xiàng)目數(shù)量匹配度、出差頻次等，說明是否存在銷售人員、技術(shù)人員混同的情形，成本核算方法是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見。2.關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控。請發(fā)行人說明于12月31日集中進(jìn)行賬務(wù)處理是否符合行業(yè)慣例，是否存在跨期確認(rèn)收入情形，發(fā)行人會計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范、相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控是否健全有效。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

3、常州瑞華化工工程技術(shù)股份有限公司

企業(yè)概況：公司致力于為化工企業(yè)提供基于化工工藝包技術(shù)的成套技術(shù)綜合解決方案，主要產(chǎn)品為化工工藝包、化工設(shè)備和催化劑。公司核心業(yè)務(wù)涵蓋基礎(chǔ)研究試驗(yàn)、工藝路線和催化劑開發(fā)、技術(shù)許可、技術(shù)服務(wù)、化工設(shè)備設(shè)計(jì)與制造以及新材料技術(shù)開發(fā)及制備，是一家國內(nèi)領(lǐng)先的石油化工技術(shù)提供商。

中介機(jī)構(gòu)：IPO保薦機(jī)構(gòu)為中信建投，發(fā)行人會計(jì)師為立信中聯(lián)，律師為國浩（南京）。

募資用途：瑞華技術(shù)擬公開發(fā)行數(shù)量不超過2,000萬股（全額行使本次股票發(fā)行的超額配售選擇權(quán)的情況下），占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。預(yù)計(jì)募集資金4.17億元，分別用于12000噸/年催化劑項(xiàng)目以及10萬噸/年可降解塑料項(xiàng)目。

選擇上市的標(biāo)準(zhǔn)為：預(yù)計(jì)市值不低于2億元，最近兩年凈利潤均不低于1,500萬元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%，或者最近一年凈利潤不低于2,500萬元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于8%。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：2020年至2023年1-6月，瑞華技術(shù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為2.67億元、1.42億元、3.26億元及2.07億元；凈利潤分別為6,255.64萬元、3,657.29萬元、7,861.47萬元及9,063.34萬元。

審議意見：關(guān)于募投項(xiàng)目可行性。請發(fā)行人說明：(1)催化劑及可降解塑料技術(shù)、人才儲備情況，與生產(chǎn)同類產(chǎn)品的其他競爭對手相比的優(yōu)劣勢，降低可降解塑料生產(chǎn)成本的技術(shù)方式及產(chǎn)業(yè)化的具體安排。(2)募投項(xiàng)目投產(chǎn)后，生產(chǎn)經(jīng)營模式及主要產(chǎn)品構(gòu)成變化情況，并進(jìn)一步揭示相關(guān)風(fēng)險。

審議會議提出問詢的主要問題：

關(guān)于經(jīng)營業(yè)績可持續(xù)性與募投項(xiàng)目。請發(fā)行人：（1）結(jié)合工藝包定價、相關(guān)客戶產(chǎn)能、降低客戶成本等因素，說明物耗、能耗等指標(biāo)的降低幅度及發(fā)行人的市場競爭優(yōu)勢，并結(jié)合在手訂單、2024年業(yè)績預(yù)測、工藝包市場占有率等情況，進(jìn)一步說明工藝包業(yè)務(wù)是否具有成長性，是否存在期后業(yè)績下滑風(fēng)險。（2）說明催化劑業(yè)務(wù)在委托加工方式與自主生產(chǎn)方式下對成本的影響，并結(jié)合催化劑及可降解塑料相關(guān)核心技術(shù)、人才儲備、在手訂單、下游市場需求、銷售模式特點(diǎn)等情況，進(jìn)一步說明發(fā)行人募投項(xiàng)目的合理性，產(chǎn)能消化的具體措施，與主要競爭對手同類產(chǎn)品相比的競爭優(yōu)勢，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)是否協(xié)同，是否存在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險。

4、銅陵有色金屬集團(tuán)銅冠礦山建設(shè)股份有限公司

企業(yè)概況：公司是一家專注于向全球非煤礦山提供工程建設(shè)、運(yùn)營管理、優(yōu)化設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)等一體化開發(fā)服務(wù)和相關(guān)增值服務(wù)的國家級高新技術(shù)企業(yè)，致力于成為全球領(lǐng)先的智慧礦山系統(tǒng)解決方案提供商。

中介機(jī)構(gòu)：IPO保薦機(jī)構(gòu)為天風(fēng)證券，發(fā)行人會計(jì)師為容誠，律師為海潤天睿。

募資用途：公司擬公開發(fā)行數(shù)量不超過5,066.67萬股（含本數(shù)，不含超額配售選擇權(quán)），公司及主承銷商可以根據(jù)具體發(fā)行情況擇機(jī)采用超額配售選擇權(quán)，采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行的股票數(shù)量不超過本次發(fā)行股票數(shù)量的15%，即不超過760萬股。預(yù)計(jì)募集資金2.6億元，分別用于礦山工程施工和采礦設(shè)備購置項(xiàng)目、補(bǔ)充礦山工程建設(shè)和采礦運(yùn)營管理業(yè)務(wù)運(yùn)營資金項(xiàng)目、礦山工程新技術(shù)研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。

選擇上市的標(biāo)準(zhǔn)為：預(yù)計(jì)市值不低于2億元，最近兩年凈利潤均不低于1,500萬元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%，或者最近一年凈利潤不低于2,500萬元且加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于8%。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：2020年至2023年1-6月，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為9.24億元、10.24億元、11.64億元及5.49億元；凈利潤分別為4,126.94萬元、4,792.44萬元、7,195.03萬元及3,555.72萬元。

審議意見：無。

審議會議提出問詢的主要問題：1.關(guān)于關(guān)聯(lián)交易。請發(fā)行人說明：（1）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，與可比公司相比是否存在重大差異，向關(guān)聯(lián)方銷售毛利率與非關(guān)聯(lián)方存在較大差異的原因及合理性，是否與控股股東及銷售關(guān)聯(lián)方存在其他利益安排。（2）后續(xù)降低關(guān)聯(lián)交易金額及占比的有效措施。 請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。2.關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。請發(fā)行人說明：（1）2020 年和2021年扣非歸母凈利潤較2017年至2019年均值大幅下降的原因；兩次申報(bào)報(bào)告期內(nèi)凈利潤均呈現(xiàn)增長趨勢，但兩次申報(bào)間業(yè)績波動明顯，是否存在報(bào)告期內(nèi)業(yè)績跨期調(diào)節(jié)或提前確認(rèn)收入的情形；2023年1-9月收入基本穩(wěn)定的情況下凈利潤大幅下滑的原因，業(yè)績是否持續(xù)下滑，保持業(yè)績穩(wěn)定增長的具體措施及預(yù)期效果。（2）報(bào)告期內(nèi)礦山工程建設(shè)業(yè)務(wù)毛利率逐期上漲和采礦運(yùn)營管理業(yè)務(wù)毛利率逐期下滑的原因及合理性，發(fā)行人毛利率低于同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)毛利率的原因及合理性，期后毛利率是否持續(xù)處于較低水平。（3）報(bào)告期內(nèi)存量項(xiàng)目和新增項(xiàng)目的收入占比，存量項(xiàng)目的數(shù)量、規(guī)模和可持續(xù)周期，獲取新項(xiàng)目是否存在明顯障礙，未來收入結(jié)構(gòu)變動趨勢及對期后經(jīng)營業(yè)績的影響。（4）報(bào)告期內(nèi)境外業(yè)務(wù)收入及占比逐年提高的原因及合理性，降低匯率波動對經(jīng)營業(yè)績影響的具體措施，防范境外業(yè)務(wù)風(fēng)險的具體措施。3.關(guān)于履約進(jìn)度。請發(fā)行人說明：（1）合同收入的確定依據(jù)及影響因素，合同中關(guān)于合同變更條款的主要內(nèi)容，合同變更需要履行的內(nèi)部審議程序；發(fā)行人針對發(fā)生虧損的建設(shè)項(xiàng)目的應(yīng)對措施，客戶是否進(jìn)行補(bǔ)償。（2）報(bào)告期各期主要項(xiàng)目的初始合同金額、合同金額變更次數(shù)、變更原因、最終確定的合同金額、初始預(yù)計(jì)總成本、調(diào)整后預(yù)計(jì)總成本、調(diào)整原因、最終決算金額，最終決算金額與合同金額差異的主要原因，發(fā)行人對預(yù)計(jì)總成本變更履行的內(nèi)部審議程序，分析合同金額及預(yù)計(jì)總成本變動的合理性。

5、深圳市科通技術(shù)股份有限公司

企業(yè)概況：公司是一家知名的芯片應(yīng)用設(shè)計(jì)和分銷服務(wù)商。公司主要代理產(chǎn)品類型包括FPGA（可編程邏輯芯片）、ASIC（應(yīng)用型專用芯片）、處理器芯片、模擬芯片、存儲芯片、軟件及其他。 

中介機(jī)構(gòu)：IPO保薦機(jī)構(gòu)為華泰聯(lián)合，發(fā)行人會計(jì)師為大信，律師為信達(dá)。

募資用途：公司擬公開發(fā)行數(shù)量不超過3,505.7471萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。公司擬募集資金20.49億元，分別用于擴(kuò)充分銷產(chǎn)品線項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動資金。  

選擇上市的標(biāo)準(zhǔn)為：最近兩年凈利潤均為正，且累計(jì)凈利潤不低于5,000萬元。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：2020年至2023年上半年，公司營業(yè)收入分別為42.21億元、76.21億元、80.74億元和35.07億元；歸母凈利潤分別為1.59億元、3.13億元、3.08億元和1.22億元；凈利潤分別為1.59億元、3.13億元、3.09億元及1.21億元。

鑒于深圳市科通技術(shù)股份有限公司在本次上市委審議會議公告發(fā)布后，因相關(guān)審核事項(xiàng)需要核查，按照有關(guān)程序，本次上市委審議會議取消審議深圳市科通技術(shù)股份有限公司發(fā)行上市申請。 

相關(guān)資料借鑒：滬深北交所官網(wǎng)、招股說明書、IPO資訊等